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企业常见税务政策常见问题问答摘要
所属栏目:行业资讯日期:2018-04-09 05:23:38

一、境外所得能否抵减境内以前年度的亏损有无变化?

         答:新申报表的主表填表说明和境外抵免表的填表说明都注明了境外所得可以抵减境内以前年度的亏损,并明确该项政策可以通过填写境外抵免的相关表格实现。所以,境外所得不但可抵减境内当年的亏损,也可抵减境内以前年度的亏损。

 

二、我公司员工出国,在境外支付的差旅食宿费,未能取得发票,只有对方开具的收据等形式发票,是否可以在企业所得税前列支?

         答:根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国财政部令第6号)第三十三条“单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,税务机关在纳税审查时有疑义的,可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明,经税务机关审核认可后,方可作为记账核算的凭证”。因此,贵公司取得境外凭证可以列支,但税务机关审查并质疑时需要由贵公司提供确认证明。

 

三、我们是一家投资公司,请问有哪些股息、红利不能享受企业所得税的免税待遇?

        答:以下股息、红利不能享受企业所得税法26条所规定的“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”免税规定:

1.从境外被投资企业取得的股息、红利。

2.被投资企业用预计利润分配的股息、红利。

3.超出被投资企业留存收益而分配的股息、红利。

4.从合伙企业取得的股息、红利。

5.合作或合资开发房地产项目的,合作方或合资方从开发企业取得未缴纳企业所得税的营业利润。

 

四、我公司从超市购买储值卡,超市开具增值税普通发票,能否凭发票全额扣除?

         答:单位企业购买储值卡所发生的支出属于预付款性质,只有实际购买商品时再按相关规定从税前扣除。如购买办公用品,据实从税前扣除;如购买员工福利,作为职工福利费从税前扣除;如赠送客户,应按业务招待费进行税务处理,并代扣代缴个人所得税。

 

五、抵扣应纳税所得额和弥补以前年度亏损有先后顺序要求吗?

         答:原申报表主表21行为“抵扣应纳税所得额”,22行为“弥补以前年度亏损”。这次新表中把这两行的行次对调了一下。这说明创投等企业抵扣应纳税所得额优惠政策中,所指的所得额是指先弥补亏损后的所得额,对相关企业更加有利。

 


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